Bij een controle van de inspectie loonbelasting zal altijd worden gevraagd om identificatiebewijzen van het personeel.

Het is verplicht om deze te bewaren in het personeelsdossier. Indien een identificatiebewijs ontbreekt dan kan de belastingdienst de duurste loonbelastingschaal hanteren middels het anoniementarief, aangevuld met een naheffing. De enige manier om dit te voorkomen is om van al het personeel een identificatiebewijs (bijvoorbeeld paspoort) te bewaren in het personeelsdossier. Een rijbewijs is niet geldig als identificatiebewijs.

Als U samen met uw partner een zogenaamde man-vrouw (M/V) firma drijft, dan kan onderstaande zeker de inspanning van het lezen waard zijn.

Een M/V firma biedt vele fiscale voordelen. In een M/V firma zijn zowel de man als de partner ondernemer. En elke ondernemer heeft recht op fiscale voordelen. Daarom zijn in een M/V firma de fiscale voordelen dus eigenlijk dubbel! Denk aan de zelfstandigen– en startersaftrek, FOR, KOR etc.

De fiscus vindt al deze dubbele voordelen toch wel een beetje te gortig worden en heeft daar wat aan gedaan. Tegenwoordig is er de gebruikelijkheidstoets. Hiermee wordt het ondernemerschap aangescherpt. De belastingdienst bedoelt hiermee ons inziens dat de partner mag bewijzen dat er sprake is van ondernemerschap!

De vraag is dus, wanneer iemand voor de fiscus een ondernemer is. Hieronder hebben we een aantal belangrijke voorwaardes op een rijtje gezet:

– Een ondernemer moet jaarlijks minimaal 1225 uur per jaar aantoonbaar in het bedrijf werken.
– Een ondernemer moet meer tijd besteden aan zijn bedrijf waarin hij werkt als ondernemer, dan in het bedrijf waarin hij eventueel in loondienst is. Dit geldt overigens 5 jaar niet voor starters.
– De werkzaamheden van de ondernemer in het bedrijf moeten “gebruikelijk” zijn. Het mogen niet louter werkzaamheden van ondersteunende aard zijn, zoals bv het voeren van de administratie.

Uit de rechtspraken is verder af te leiden dat een rechter iemand als ondernemer aanmerkt als deze oa:

– De inkoop van goederen en investeringsbeslissingen doet. Dit blijkt dan o.a. uit handtekeningen onder de bestellingen en contracten.
– Aanname van personeel verricht. Dit blijkt dan os uit ondertekening van de personeelscontracten.
– Betalingsopdrachten mag ondertekenen.

Een partner die ook in de winkel verkoopt, zal meestal weinig te duchten hebben. Het gaat voornamelijk om de partner die eigenlijk alleen maar ondersteunend werk verricht zoals de administratie. Het werken van 1225 uur in het bedrijf is dus tegenwoordig onvoldoende. Het gaat nu ook om het soort werk dat wordt gedaan in het bedrijf. Het gaat om werkzaamheden die je iemand anders (dus iemand anders dan je vrouw of een direct familielid) waar je een samenwerking mee aan gaat ook zou laten doen. Het is gebruikelijk om een VOF aan te gaan met iemand die duidelijk meerwaarde aan geeft aan het bedrijf. Je gaat anders gezegd een samenwerking aan met iemand omdat deze persoon bijvoorbeeld goed is in inkopen en jijzelf goed bent in verkopen. Waar precies de grenzen liggen is minder duidelijk op dit moment.

Gelukkig staan U mensen terzijde in deze minder makkelijke materie. Uw contactpersoon is door zijn opleiding natuurlijk volledig op de hoogte en zal U met adviezen graag van dienst zijn. Bij de bespreking van de jaarrekening komt dit onderwerp aan de orde, omdat elke situatie specifiek is en om specifieke op uw bedrijf toegesneden oplossingen vraagt.

Werkkleding is fiscaal aftrekbaar. Het is prettig om te weten dat de fiscus daar aan meebetaalt.

Wanneer is kleding werkkleding? De fiscus ziet kleding als bedrijfskleding indien:

Bedrijfskleding privé niet te gebruiken is doordat kleding uitsluitend of nagenoeg uitsluitend geschikt is om tijdens werktijd te dragen. Denk daarbij aan uniformen en overalls.

Of als op de kleding een logo of beeldmerk van het bedrijf aanwezig is ter grootte van minimaal 70 cm2. Dit logo mag tegenwoordig ook verspreid over de kleding zijn aangebracht.

Een regeling die al heel lang bestaat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, ook wel KIA genoemd. Deze regeling kan 28% extra fiscale aftrek opleveren. In WinAdm hoeft u investeringen alleen maar te boeken op grootboek rekening 100. Hiermee worden de afschrijvingen automatisch berekend en in de rapportage opgenomen. Met de fiscale aftrekpost wordt dan vanzelf rekening gehouden.
Voor 2023 geldt dat een ondernemer deze extra fiscale aftrekpost kan genieten als:

– De investering meer dan 450,= EURO excl. BTW bedraagt.
– De totale investering op jaarbasis meer dan 2.901,= EURO excl. BTW bedraagt.

Er zijn wel een aantal uitsluitingen waarvan de belangrijkste hieronder worden genoemd, zoals grond, woonhuizen, vaartuigen, effecten, goodwill en personenauto’s (wel nog voor bedrijfsmatig vervoer met meestal grijs kenteken). Bedrijfsmiddelen die voor meer dan 70% aan anderen ter beschikking worden gesteld (zoals verhuur van auto’s, fietsen, displays e.d.) zijn ook uitgesloten van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.

Interessant voor starters is dat ze kleinschaligheidsinvesteringsaftrek kunnen krijgen, ook al voldoen ze nog niet aan het urencriterium!

U kunt hier lezen wat de belastingdienst verstaat onder een investering.